企业资产管理(EAM)是一个很大的话题,并且之于重资产的制造业和轻资产的服务业相去甚远,本文所述语境皆为轻资产的服务业,且以办公资产为主,即使在制造业企业中通常也会拥有此类资产。办公资产,在国内传统财务管理上通常被列入“固定资产”的范畴,而在国外FM管理模式中则被称为FFE(Furniture,Fixtures & Equipment),直译为“家具、固定装置和办公设备”,也有时候只使用FE。
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1、什么是固定资产?我们首先给固定资产下个定义
固定资产是指企业在生产经营过程中长期使用或控制的、期限超过规定年限、单位价值在规定限度之上,且在使用过程中基本保持原有实物形态不变的资产。
固定资产包括房屋、建筑物,机电设备,运输工具,电子设备,器皿家具用具、自制设备,以及符合固定资产管理要求的资产等。对于不属于企业主要经营设备的物品,只要其单位价值在1000元以上,并具使用年限在2年以上的,也应作为固定资产进行管理。
2、固定资产的清查盘点
固定资产清查盘点主要是通过对固定资产实物盘点进行账务核对,以便真实地反映其实有数量和分布情况,如有盘盈盘亏海英查明原因
固定资产盘点的主要内容包括:
固定资产的账、卡、物是否相符,有无丢失、损坏及未经批准擅自外调、外借、外售等现象;
设备保管是否完整,有无拆套、拆件等现象;
设备维修保养情况,设备检修是否及时,有无带病运转现象;
房屋建筑物是否完整,有无随意拆除或改建等现象;
固定资产的增减变动是否及时办理手续,计提折旧是否正确;
3、资产由谁负责?
在大型企业中,各部门设立资产管理员是较为常见的做法,她们通常为部门秘书来***承担这一职责,但是她们无法真正为此负责。我们可以把固定资产按可移动性切分为几类:
(1)员工可以随身携带的小件资产,如激光笔等数码产品等,自然会交由员工全权负责;
(2)无法凭借一己之力就可以随意搬动的大件资产,如办公桌、大型办公设备等,这些一般不会出现丢失现象;
(3)介于两者之间的中型资产,如投影仪、椅子、小推柜等,它们既无法由员工来负责,也无法由资产管理员来负责。即使是公司规定要求由资产管理员来负责,她也不会负责的,因为只要出现丢失情况,她一句话就可以免责了:“我又不能时时刻刻在这里看着它,我不在的时候有人拿走了我能怎么办?”。
第三类是最容易出现“丢失”现象的、但并未真正丢失,实则其空间位置发生了变动。
4、固定资产的报废
固定资产报废时,须由使用部门提出申请,填写《固定资产报废/处置审批单》,部门领导审批签名,行政部门根据申请报废事项,组织企业相关部门专业技术人员对申请事项及资产
实物进行评估,在《固定资产报废/处置审批单》上签署评估及处理意见,呈报上级部门核准
后,办理相关报废手续。
凡符合下列条件的固定资产可申请报废
固定资产在正常使用过程中通步耗损(腐蚀严重、绝缘老化、磁路失效、性能低劣、主
要结构陈旧、精度低劣、生产率低、耗能高),最后完全丧失使用能力,确实不能修复改造使
用的,包括已提足折旧的正常报废和未提足折旧的提前报废。
虽可以修复使用,但修理费用超过其重置价值85%以上的固定资产。
不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
因意外事故或自然灾害而毁损,经鉴定确实无法修复利用或无修复价值的固定资产。
长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产。
由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产。
因地面塌陷等原因而易造成危险事故的房屋、建筑物;阻碍生产建设而需要拆除的房
星、建筑物;因整体规划需要折除的房屋、建筑物。
其它实质上已经不能再给企业带来经济利益或使用会产生大量不合格产品或危险的固定
资产。
原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。
凡经批准报废的固定资产不能再继续使用。
经批准报废后,行政部门对实物进行处理,处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并
将处理结果书面通知财务部门。
财务部门依据批准后的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。
5、固定资产的出售
固定资产如需出售处理,需由行政部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”,列出准
备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报上级主管审批。
固定资产出售申请经批准后,行政部门通知***购部门联系收购商进行作价处理,并对固
定资产卡片登记出售日期,台账做固定资产减少处理。
其它任何部门或个人不得私自联系收购商对固定资产进行作价变卖;
财务部门根据已经批准的出售申请表,开具***及收款凭证,并对固定资产进行相应的
帐务处理。
6、固定资产减值
财务部门于每年期末对固定资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计
固定资产可能发生的损失,对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。
行政部门每年年末将固定资产卡片、维护记录、盘点资料等提交给财务部门,作为财务
部门对固定资产进行减值准备的依据。
财务部门根据以上资料,初步判断当期固定资产减值情况,编制固定资产减值准备计提
用细表,经上级主管审批后,作为减值准备的核算依据。
固定资产管理的内容较为繁杂,企业可根据实际情况建立企业的固定资产管理制度,以
方便企业对固定资产进行更好的管理,最大化地发挥固定资产的作用,为企业创造更多利
润。
盘点报告包括的内容:报告标题和开头、盘点准备工作、盘点过程、盘点结果、差异分析、问题及改进建议、总结与展望。
1、报告标题和开头:
明确指出报告的类型和主题,如“2023年度第一季度仓库盘点报告”。
简要说明编制报告的背景、目的和依据。
2、盘点准备工作:
描述盘点前的准备工作,如盘点***、人员安排、培训、资料准备等。
3、盘点过程:
详细记录盘点的日期、地点、参与人员、盘点范围和方法。
描述实际盘点过程中的操作步骤,例如***用全面盘点还是抽样盘点,是否使用技术***设备等。
4、盘点结果:
列出盘点的主要结果,包括各类资产、存货的实际数量与账面数量的对比。
对发现的盘盈、盘亏情况要详细记录,并注明原因。
5、差异分析:
对比盘点结果与账面记录的差异,分析产生差异的原因。
差异分析应具体到每个项目,对于较大的差异应重点说明。
6、问题及改进建议:
根据盘点结果和差异分析,指出在物资管理、账务处理、内部控制等方面存在的问题。
针对发现的问题提出改进建议和措施。
7、总结与展望:
总结盘点工作的成效和经验教训。
对未来盘点工作提出改进意见和预期目标。
撰写盘点报告时的注意事项
1、明确目的和范围:在开始撰写之前,要明确盘点报告的目的和范围。盘点报告可能是为了审计、库存管理、财务报告或其他目的。明确目的将帮助你在撰写时保持焦点。
2、准确记录数据:确保所有数据的准确无误。数据应包括库存数量、价值、位置、状态(如正常、损坏、过期等)。使用正确的单位和小数点位置,避免笔误。
3、详细说明方法:在报告中详细说明盘点的具体方法和过程,包括盘点日期、时间、参与人员、使用的工具和系统等。
4、记录异常情况:如果发现任何异常情况,如数量不符、损坏或过期的物品,应在报告中详细记录,并注明原因和后续处理措施。
5、使用适当的格式和语言:报告应使用清晰、专业的格式和语言。避免使用过于复杂或模糊的术语,确保报告易于理解。
6、进行校对和复核:在提交报告之前,进行彻底的校对和复核,以确保没有遗漏或错误。可以由同事或上级进行审阅。
很高兴你来这里分享你的盘点情况一般来说,盘点报告包含以下几项1、盘点原始数据,SHEET 1表格中列出货号、货位、款色码,然后是系统数、实盘数、差异数。SHEET 2里列出盘赢的款式码以及数量,盘亏的款色码以及数量。SHEET3中列出 串码、串色等可以互相调账的款色码以及数量。也就是说,SHEET3中的差异求和应该为0.因为此表中是 同款同色串码了,40+1;41-1还有串色的,GREEN -1 BLUE +1 一般来说这部分物流部门可以在预盘中发现及时调整过来。复盘中就很少了。2、根据盘点的原始数据分析原因。盘点数量以及SKU,盘点耗时人数,盘点准确率是多少,盘盈多少,亏多少,金额多少,3、分析盘点中发现的问题,以及产生这些问题的原因,如何改善。重点。4、制定下季度的准确率以及盘点***。
库存现金盘点表怎么填写:
单位名称:xxxx公司;
盘点日:xxxx年xx月xx日;
1.财务账面余额xxxx;
2.盘点日未做入帐面的收入xxxx,单据xxx张;
3.盘点日未做入帐面的支出xxxx,单据xxx张;
收入合计=财务账面余额+盘点日未做入帐面的收入-盘点日未做入帐面的支出;
4.财务帐面现金:xxxxx;
5.实有现金:xxxxx;
6.盘盈:xxxx;
7.盘亏:xxxx;
8.进行差额分析;
现金盘点表需要根据当日的现金来确认;写上盘点日期、盘点人、监盘人。根据当日现金来填写以下现金盘点表,如果存在支付未收或未付的票据也需要填上金额。
正确
√解析库存现金盘点后,应根据盘点的结果及与库存现金日记账核对的情况,填制“库存现金盘点报告表”。库存现金盘点报告表也是重要的原始凭证,它具有实存账存对比表的作用。